Skip to content
Државниот завод за ревизија изрази неповолно мислење за финансиските извештаи и за законитоста на финансиските трансакции на Клиниката за торакална и васкуларна хирургија на сметката финансирана од Фондот за здравствено осигурување за 2024 година.
Конечниот извештај открива слабости во евидентирањето и контролата на лековите и медицинските материјали, набавки реализирани во периоди без важечки договори, постапки што ја ограничувале конкуренцијата, нерегулирана прекувремена работа и ризик од субјективно определување на надоместоците за лица ангажирани со договор на дело.
На крајот од 2024 година Клиниката прикажала залихи од лекови, медицински и други потрошни материјали во вредност од речиси 23 милиони денари. Ревизорите, сепак, утврдиле дека потрошувачката не била евидентирана навремено во сметководството. На 31 декември еднократно бил запишан потрошок од 100,6 милиони денари, иако податоците за издадените материјали по пациент биле водени секојдневно.
Кај дел од протезите, пачевите, степлерите, клипсерите и другите материјали потребни за хируршки интервенции, приемот и потрошувачката не биле евидентирани во моментот кога се случиле. Материјалите биле испорачувани без утврдена вредност во период кога немало склучен договор за јавна набавка, а фактурите биле доставувани подоцна. Разликата меѓу материјалната евиденција и потрошувачката евидентирана по пациент достигнала 15,5 милиони денари.
Од Клиниката објасниле дека ваквиот начин на снабдување бил користен за да не се прекинат операциите и другите здравствени услуги. Ревизорите не ја оспоруваат потребата од континуирано обезбедување медицински материјали, но предупредуваат дека набавките без важечки договор не овозможуваат целосна контрола врз залихите и не се во согласност со правилата за јавни набавки.
Дополнителен проблем е што Клиниката нема формирано болничка аптека, ниту има вработено фармацевт. Лековите и медицинските материјали се примале, складирале и издавале во магацините на одделенијата, а за нив биле задолжени медицински сестри. Според ДЗР, ваквиот систем функционира без потребната стручна контрола и создава ризик од несоодветно управување, грешки при употребата и нецелосно следење на залихите.
Ревизијата опфатила 16 постапки за јавни набавки со реализација во 2024 година, кои претставувале 93 проценти од обврските што подлежат на Законот за јавните набавки. Вкупната вредност на анализираните обврски изнесувала 159,3 милиони денари.
Кај дел од набавките на медицинска опрема, во вредност од над 30 милиони денари, биле користени прецизни и фиксни технички параметри без толерантен опсег или формулации како „или еквивалентно“. Според ревизорите, тоа придонело во најголем дел од постапките да пристигне само една понуда или дел од понудите да бидат отфрлени, со што се ограничувала конкуренцијата.
Пропусти се констатирани и кај прекувремената работа. Во 2024 година на 75 вработени им биле исплатени 5,1 милиони денари, но прекувремената работа не била однапред одобрена со одлука на одговорното лице. Исплатата се одобрувала на крајот од месецот, врз основа на листи доставени од раководителите, а за нејзиното воведување не бил известен Државниот инспекторат за труд.
Со договор на дело биле ангажирани 24 здравствени работници и членови на помошно-техничкиот персонал, за што биле исплатени 5,4 милиони денари. На дел од медицинскиот персонал му биле исплатени 401.000 денари повеќе од износите предвидени со договорите, а во првите три месеци биле ангажирани од две до пет лица повеќе од бројот за кој Министерството за финансии дало согласност.
Ревизорите регистрирале и сериозна оптовареност на амбулантите. Дури 66 проценти од сите прегледи биле извршени со итни упати или упати без термин, додека само 34 проценти биле реализирани со редовно закажување преку „Мој термин“. ДЗР оценува дека таквиот сооднос го отежнува планирањето, организацијата на работата и оптималното користење на расположливите капацитети.
На сметката за сопствени приходи, ревизијата утврдила побарувања од 28 милиони денари. Од нив, 1,7 милиони денари се од пациенти што плаќале со лични средства и од странски државјани, а се постари од три години и за нив не биле преземени мерки за наплата. Клиниката имала и ненаплатени 27,5 милиони денари од Министерството за здравство за услуги извршени преку здравствените програми од претходните години.
Утврдена е и разлика од 354.000 денари меѓу пресметаната и реално наплатената партиципација. Во извештаите до Фондот биле прикажани 5,3 милиони денари партиципација, додека во сметководството била евидентирана наплата од нешто помалку од пет милиони денари. Од Клиниката навеле дека дел од пациентите не ја извршиле уплатата по завршувањето на лекувањето.
Државниот завод за ревизија доставил осум препораки за подобрување на евиденциите, набавките, управувањето со залихите, наплатата и организацијата на работата. Клиниката не доставила забелешки на нацрт-извештајот. Наодите претставуваат ревизорски констатации за финансиското и организациското работење, а не утврдена кривична одговорност.
